Day trading og skatt
Jan 04, 2025Day trading og skatt
Et stort tema og her skal vi gjøre et stort og komplisert tema ENKELT og FORSTÅELIG!
Først av alt må man gjøre en vurdering om man er næringsdrivende eller ikke. Dersom man er næringsdrivende så skal man betale skatten av tradingen som en inntekt og ikke som en kapitalinntekt. Dersom man er personlig skatteyter uten næringsinntekt så er det 22% skatt som skal betales, altså vanlig kapitalinntekt. I tillegg dersom man har handlet og fått gevinst på aksjer så er det oppjusteringsfaktor på disse som gjør skattesatsen lik 37,84 %.
Personlig skatteyter uten næring
For en personlig skatteyter så er det altså skatt på overskudd av denne tradingen. Dette er for hver handel. Det er derfor viktig å
a) Ha en programvare som håndterer kjøpspris, salgspris og kalkulerer avanse på dette
b) Håndtere valuta og omregne til NOK for hver fullførte salg (som også har et tilhørende kjøp)
c) Holde rede på kostnader i forbindelse med denne trading-aktiviteten da disse er fradragsberettiget mot inntektene - slik blir overskuddet lavere - og korrekt!
I dette tilfellet så deklareres all overskudd på skattemeldingen og blir beskattet med 22%. I tillegg så vil du få oppjustert overskudd/underskudd på aksjer med 72% slik at du i praksis får en skattesats på 37,84% på aksjeutbytte og fond hovedsakelig bestående av aksjer.
Regnet som næringsdrivende
Dersom du har utstrakt handel, hyppige handler og til dels stort volum så vil Skatteetaten regne deg som næringsdrivende og behandle skatteplikten din annerledes. Fordel med å være næringsdrivende er at du får større og flere fradrag i forbindelse med skatteplikten, eksempelvis litteratur, kurs, opplæring, utstyr, mobiltelefoni, medlemsskap, faglitteratur, nettsteder med støtte for skattehåndtering som Skattemeldingen Interaktiv Ulempen er at du får en langt høyere skattesats av overskuddet enn 22%. Du får dette utbetalt som om det var lønn fra et enkeltpersonsforetak. Skattesatsen er normalt mellom 30 og 50% da, alt ettersom hvilken lønn du har fra før. Dette kommer med andre ord i tillegg til lønnsintekten.
Er du næringsdrivende?
Dette vil ikke Skatteetaten svare direkte på. Det er faktisk så problematisk som at de bestemmer det der og da ved en eventuell kontroll - og gjør om skattemeldingen. Dette er litt problematisk fordi det skatteyter selv på forskudd ikke kan ta stilling til hvordan Skatteetaten vil vurdere skatteyter - som næringsdrivende eller som ivrig hobbyist. Det er ingen klare retningslinjer for antall trades, handesvolum i kroner, gevinst i volum eller annet. Skatteetaten skriver på denne siden https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/fradrag/digitale-plattformer-delingsokonomi/bitcoin-virtuell-valuta/ følgende
Normal sporadisk handel med virtuelle valutaer vil ikke bli ansett som en virksomhet. Dersom handelen skjer regelmessig og det gjennomføres et betydelig antall transaksjoner vil handelen kunne anses som en virksomhet.
Dersom du utfører transaksjoner på vegne av andre mot betaling (megling/formidling) og eventuelt tilstøtende tjenester (rapportering, gevinst-/tapsberegning mv.) vil dette trekke i retning av at virksomhetskravet raskere blir oppfylt enn dersom du kun utfører handel for egen
Videre
Når du driver en virksomhet med enten handel i virtuell valuta eller utvinning av bitcoin (eller annen virtuell valuta) skal du løpende inntektsføre inntekter i bitcoin og realiserte gevinster på solgt virtuell valuta. Du har tilsvarende krav på løpende fradrag for kostnader med tilknytning til virksomheten og for realiserte tap ved salg av den virtuelle valutaen. Inntektene og kostnadene skal alltid regnes om til verdien i norske kroner.
Verdiendringer på en beholdning av virtuell valuta som eies i virksomheten skattlegges som kapitalinntekt i virksomheten ved realisasjon. Gevinst er skattepliktig inntekt i, og tap gir rett til fradrag i virksomheten. Inngangsverdien på en utvunnet bitcoin er den samme verdien som skal inntektsføres, det vil si omsetningsverdien av bitcoinen i norske kroner på det tidspunktet bitcoinen mottas.
Dersom du anskaffer driftsmidler for å drive virksomheten skal de anskaffede driftsmidlene følge de alminnelige fradragsreglene for driftsmidler i virksomhet. Dette innebærer i hovedtrekk at løpende kostnader (for eksempel strøm, husleie, lønn osv.) fradragsføres løpende. Investeringer i driftsmidler med kostnad under kr 15 000 30 000 (Skatteveilederen korrigerer) kan løpende fradragsføres, mens driftsmidler med kostpris på kr 15 000 eller mer skal saldoavskrives etter reglene i skatteloven § 14-40 flg. (30 000 kroner fra 01.01.2024).
Når du driver virksomhet er det årets samlede nettooverskudd/underskudd i virksomheten som blir skattepliktig.
Dersom du driver virksomhet medfører dette at du driver et enkeltpersonforetak, med mindre du har organisert virksomheten i en annen organisasjonsform. Dette innebærer at du har plikt til å registrere virksomheten i Foretaksregistret.
Det samme gjelder for trading virksomhet med verdipapirer.
For hjelp og veiledning til skattemeldingen, inkludert informasjon om skatt på aksjer og trading kan du bruke Skattemeldingen Interaktiv som en betalt nettside med interaktiv guiding og videoer - lanseres mars 2025
Skrevet av skatterådgiver og ekspert på skatt for privatpersoner Agnor Pettersen den 4. januar 2025
Hold deg oppdatert på økonomiske og uavhengige nyheter!
Litt aktualitet, litt fag og noen tanker rundt hva man bør være oppmerksom på. Setter umåtelig stor pris på at du er på mitt nettsted, bruker det, gratis innhold, betalt innhold eller bruker mine tjenester. Alt tas i mot med takk! Det hele begynte med TikTok!
Du kan når som helst avmelde deg nyhetsbrev og annen info.